Kapittel 10 - Likviditetsbudsjetter

Våren 2016 var Viking i en akutt finansiell krise. Selskapet manglet 25–30 millioner kroner. Viking kunne ikke klare å betale gjelden etter hvert som den forfalt. Dette skyldtes delvis at likviditetsstyringen i selskapet var dårlig. Som dette eksemplet viser, er det meget viktig for en virksomhet å ha god oversikt over hvordan likviditeten vil utvikle seg fremover. Det å legge til en bufferkapital for at ting ikke utvikler seg slik som det skal, er viktig. Viking ble til slutt tilført ny kapital, men klubben rykket ned til førstedivisjon i 2017.

En likviditetsoversikt skaffer man seg normalt gjennom utarbeidelse av likviditetsbudsjetter. Hvordan dette gjøres, gjennomgås i dette kapittelet, der vi skal konsentrere oss om de tekniske sidene ved budsjettutarbeidelsen. Hovedvekten legges på likviditetsplanleggingen, men vi legger også en del vekt på å forklare hvordan de ulike budsjettene henger sammen. Mesteparten av kapittelet er viet årsbudsjettet, men vi kommer også litt inn på den langsiktige likviditetsplanleggingen. Fremstillingen illustreres med en rekke talleksempler.